Análisis de enriquecimiento ilícito y auditoría forense en los exámenes de declaraciones patrimoniales juradas

Abstract

El objetivo de este artículo es dar a conocer como la auditoría forense ayuda en la ejecución de los exámenes de declaraciones patrimoniales para determinar las presunciones de enriquecimiento ilícito, por cuanto estas técnicas no están normadas en el Ecuador, pero se las ejecuta en estos tipos de exámenes. En esta investigación se estudió el proceso del examen especial de declaraciones patrimoniales juradas a un servidor público en base a la normativa emitida por la Contraloría General del Estado que es la institución que analiza el contenido de las declaraciones patrimoniales presentadas al iniciar y finalizar las gestiones de los servidores públicos conforme a la periodicidad que establezca la normativa vigente. El examen se realizó conforme a una programación planificada, imprevista o por denuncias por presunciones de enriquecimiento ilícito, que después de una auditoría forense se concluyó mediante un informe la presunción de enriquecimiento ilícito no justificado. De acuerdo a los procedimientos legales, este informe se envió a la FGE para las investigaciones correspondientes conforme a las versiones libres por parte del jefe de equipo y supervisor en la ejecución del examen de auditoría, en la que el equipo auditor utilizó las técnicas de auditoría forense para determinar el enriquecimiento ilícito que posteriormente fue llamado a juicio. De las investigaciones que ejecutó la FGE, se determinó el enriquecimiento injustificado del servidor público, al que la Corte Nacional lo sentenció con la privación de libertad, el mismo que cumple una pena privativa de libertad de dos años. Este caso fue el primero en Ecuador por enriquecimiento ilícito y representa un precedente fundamental de corrupción.