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dc.contributor.authorLópez Veloz, Marianela Edith-
dc.date.accessioned2022-12-13T20:54:33Z-
dc.date.available2022-12-13T20:54:33Z-
dc.date.issued2022-01-
dc.identifier.citationLópez, M. (2022). Análisis de enriquecimiento ilícito y auditoría forense en los exámenes de declaraciones patrimoniales juradas. Trabajo de Investigación previo a la obtención del título de Maestría en Auditoría Gubernamental y Control. Quito: IAEN.es_ES
dc.identifier.urihttp://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6047-
dc.descriptionThe objective of this article is to show how the forensic audit helps in the execution of the reviews of patrimonial declarations to determine the presumptions of illicit enrichment, since these techniques are not regulated in Ecuador, but they are executed in these types of exams. This research studies the process of the special examination of sworn statements to a public servant based on the regulations issued by Contraloría General del Estado, which is the institution that analyzes the content of the patrimonial declarations presented at the beginning and end of the management of the servers. public in accordance with the periodicity established by current regulations. The examination was carried out according to a planned, unforeseen schedule or due to allegations of illicit enrichment presumptions, which after a forensic audit concluded with a report the presumption of unjustified illicit enrichment. According to the legal procedures, this report was sent to the (FGE) for the corresponding investigations according to the free versions by the team leader and supervisor in the execution of the audit examination, in which the audit team used the forensic audit techniques to determine the illicit enrichment that was later called to trial. Of the investigations carried out by the FGE, the unjustified enrichment of the public servant was determined, to which the Corte Nacional sentenced him with the deprivation of liberty, the same person who is serving a prison term of two years. This case was the first in Ecuador for illicit enrichment and represents a fundamental precedent of corruption.es_ES
dc.description.abstractEl objetivo de este artículo es dar a conocer como la auditoría forense ayuda en la ejecución de los exámenes de declaraciones patrimoniales para determinar las presunciones de enriquecimiento ilícito, por cuanto estas técnicas no están normadas en el Ecuador, pero se las ejecuta en estos tipos de exámenes. En esta investigación se estudió el proceso del examen especial de declaraciones patrimoniales juradas a un servidor público en base a la normativa emitida por la Contraloría General del Estado que es la institución que analiza el contenido de las declaraciones patrimoniales presentadas al iniciar y finalizar las gestiones de los servidores públicos conforme a la periodicidad que establezca la normativa vigente. El examen se realizó conforme a una programación planificada, imprevista o por denuncias por presunciones de enriquecimiento ilícito, que después de una auditoría forense se concluyó mediante un informe la presunción de enriquecimiento ilícito no justificado. De acuerdo a los procedimientos legales, este informe se envió a la FGE para las investigaciones correspondientes conforme a las versiones libres por parte del jefe de equipo y supervisor en la ejecución del examen de auditoría, en la que el equipo auditor utilizó las técnicas de auditoría forense para determinar el enriquecimiento ilícito que posteriormente fue llamado a juicio. De las investigaciones que ejecutó la FGE, se determinó el enriquecimiento injustificado del servidor público, al que la Corte Nacional lo sentenció con la privación de libertad, el mismo que cumple una pena privativa de libertad de dos años. Este caso fue el primero en Ecuador por enriquecimiento ilícito y representa un precedente fundamental de corrupción.es_ES
dc.language.isoeses_ES
dc.publisherInstituto de Altos Estudios Nacionales-IAENes_ES
dc.subjectAuditoríaes_ES
dc.subjectEnriquecimiento injustificadoes_ES
dc.subjectFuncionarioses_ES
dc.subjectCorrupciónes_ES
dc.titleAnálisis de enriquecimiento ilícito y auditoría forense en los exámenes de declaraciones patrimoniales juradases_ES
dc.typeArticlees_ES
Aparece en las colecciones: Maestría en Auditoria Gubernamental y Control (AC)

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