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Título : Metodología basada en la evaluación de riesgos para establecer los entes auditables de la labor de la unidad de auditoria interna en una institución financiera.
Autor : Caicedo Jiménez, Diana del Pilar
Palabras clave : Norma ecuatoriana para la planificación del trabajo
prevención de lavado de activos
Matriz de riesgo institucional
Identificación de las actividades auditables
auditoria
Cálculo promedio ponderado
Fecha de publicación : 2011
Editorial : Quito/IAEN/2011
Citación : Caicedo Jiménez, Diana del Pilar. (2011). Metodología basada en la evaluación de riesgos para establecer los entes auditables de la labor de la unidad de auditoría interna en una institución financiera. Trabajo de Investigación como Requisito previo a la Obtención del Título del Diplomado Superior en Administración Tributaria. Quito: IAEN. 34 p.
Resumen : Las unidades de auditoría interna ejecutan sus actividades basadas generalmente en un plan de trabajo que considera como insumo principal de las revisiones al menos a los productos y procesos claves de un negocio para el caso de una entidad privada, o el cumplimiento de la ley para el caso de una entidad pública; sin embargo existe la problemática de saber y sustentar si se está considerando en la planificación lo que eficientemente debería auditarse; es decir la pregunta específica es: ¿Los procesos o productos incluidos en el plan de trabajo de auditoría son todos los que se deberían auditar en un determinado periodo?. Lo que se pretende es liberar de cualquier subjetividad la selección de los entes auditables atada a los procesos o a las personas que están a cargo de los mismos. La peor consecuencia de esta inadecuada determinación del objeto del trabajo de auditoría es que los riesgos más importantes no sean analizados y revisados al menos anualmente y en consecuencia de ello no se identifiquen oportunamente las oportunidades de mejora o acciones de mitigación que minimicen el impacto de dichos riesgos en la organización.
URI : http://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/3896
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