Resumen:
La Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores, en la XV asamblea general en el año 2005, por medio de la Comisión Técnica Especial de Ética Pública, Probidad Administrativa y Transparencia propone a la auditoría forense como una herramienta especializada de control, que las entidades superiores fiscalizadoras deben adoptar para combatir la corrupción. De esta manera los organismos encargados del control de los recursos públicos, incluyen a la auditoría forense dentro del control gubernamental, por lo que se concluyó, que en el Ecuador es factible su aplicación como técnicas de investigación forense aplicada a la auditoría, en razón que la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, no la establece como un tipo de auditoría. Como metodología se empleó el método de investigación cualitativa exploratoria, aplicando revisión documental de reportes y documentos proporcionados por la Contraloría General del Estado, además entrevistas a expertos en auditoría y directivos de este organismo de control de los recursos públicos. Como resultado se destaca la importancia de las técnicas de investigación forense aplicadas a la auditoría en cumplimiento del control gubernamental, su idoneidad en los exámenes especiales con presunto delito de peculado en la contratación pública como técnica de investigación y obtención de evidencia, y no, como un tipo de auditoría, lo cual se evidenció mediante el análisis de los papeles de trabajo de cinco acciones de control realizadas por la Contraloría General del Estado en la provincia de Sucumbíos en el año 2016, que arrojaron informes con indicio de responsabilidad penal por peculado en la contratación pública.
Descripción:
The Latin American and Caribbean Organization of Supreme Audit Institutions, at the XV General Assembly in 2005, through the Special Technical Commission on Public Ethics, Administrative Probity and Transparency, proposes forensic auditing as a specialized control tool, which Supervising entities must develop to combat corruption. In this way, the agencies responsible for the control of public resources include forensic auditing within government control, so it was concluded that in Ecuador it is feasible to apply them as forensic investigation techniques applied to the audit, because The Organic Law of the Comptroller General of the State does not establish it as a type of audit. As a methodology, the method of exploratory qualitative research was used, applying documentary review of reports and provided documents, as well as interviews with experts in auditing and executives of the General Comptroller's Office of the State. As a result, the importance of forensic auditing as a set of specialized techniques and tools for government control, its suitability in special examinations with alleged crime of embezzlement in public procurement, as a research technique and obtaining evidence, and not as a type of audit. Likewise of the results it is revealed that the Comptroller General of the State of Ecuador is directing its professional training to its officials of the use of forensic audit techniques that as expressed in an interview by the National Training Coordinator, this field is in development for institution.
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