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Título : Control de contribuyentes con alto riesgo fiscal
Autor : Reyes Mendoza, Ileana de los Angeles
Palabras clave : ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
POLÍTICA FISCAL
ECONOMÍA ECUATORIANA
UBICACIÓN GEOGRÁFICA
PAGO DE UNA DEUDA
Fecha de publicación : ene-2014
Editorial : IAEN
Guayaquil, Ecuador
Citación : Reyes Mendoza, Ileana de los Angeles. (2014). Control de contribuyentes con alto riesgo fiscal. Trabajo de Investigación como Requisito previo a la Obtención del Título en la Maestría en Administración Tributaria. Guayaquil: IAEN. 95 p.
Resumen : El presente trabajo tiene como objetivo evaluar y proponer mecanismos que permitan a la administración tributaria fortalecer sus tareas de control. Para esto es necesario plantear mejoras en los procesos de inscripción y control posterior de domicilios fiscales de los contribuyentes. En este sentido, se analizan las actividades de control que realizan tanto, la administración tributaria del Ecuador, como las de otros países, rescatando así, las mejores experiencias que puedan ser aplicadas a la realidad ecuatoriana. Con la aplicación de nuevos mecanismos de control se pretende asegurar el cumplimiento tributario mediante una alta percepción de riesgo que tengan los contribuyentes cuando incumplan con sus obligaciones. Así también, se busca lograr altos niveles de eficiencia en cuanto a la optimización de recursos que la administración emplea, desde los controles intensivos o extensivos que realiza, hasta la gestión de cobro. En varias ocasiones la gestión de ubicación de los contribuyentes, se dificulta debido a la información incompleta o incorrecta sobre domicilios en las bases de datos que la administración posee. Para fines del presente estudio, se desarrolla un modelo econométrico, el mismo que permite conocer, a través de los resultados de sus estimaciones, cuál es el comportamiento de un contribuyente en distintas situaciones que se presenten. El modelo pretende determinar cuándo un contribuyente es de alto riesgo, lo cual viene dado por el resultado de ubicación de un documento enviado a notificar. La aplicación del modelo estadístico nos da a conocer la probabilidad de que un documento enviado a notificar por parte de la administración tributaria sea recibido correctamente por una empresa ya que ésta se encuentra realizando su actividad económica en el domicilio fiscal registrado. Esta probabilidad va a depender de ciertas características del contribuyente; entre ellas, los años de actividad que éste tiene, el tiempo que ha transcurrido desde la última actualización de su Registro Único de Contribuyentes, si registra o no actividad, y si ha ingresado trámites en la administración; ya sean peticiones, solicitudes o reclamos; o respuestas a requerimientos. La interpretación en cuanto al riesgo fiscal que se hace con los resultados del modelo es que si un documento es notificado correctamente a una empresa en su domicilio, se está verificando que es una empresa real y que no se encuentra operando como fantasma o simulada (empresas de papel). Este último tipo de sociedades son de alto riesgo fiscal para la administración tributaria ya que realizan transacciones falsas para generar deducciones o beneficios para otros contribuyentes. Por lo tanto, una vez desarrollado el modelo, es imprescindible identificar medidas necesarias para lograr disminuir el riesgo fiscal de un determinado contribuyente, con lo que la administración tributaria podrá cumplir a cabalidad con sus objetivos de reducir la evasión e incrementar la cultura tributaria en el país. El documento se divide en cuatro capítulos. En el primer capítulo se expone los aspectos legales necesarios para el conocimiento y comprensión del sistema tributario ecuatoriano. El segundo capítulo muestra la estructura organizacional actual del Servicio de Rentas Internas. En el tercer capítulo se describen las acciones de control que realizan tanto, la administración tributaria del Ecuador como la de otros países, esto con el fin de considerar ciertas experiencias que han resultado exitosas en otras administraciones y aplicarlas a la realidad ecuatoriana. En el cuarto capítulo se desarrolla la evidencia empírica, a través de un modelo de estimación, el cual determina qué aspectos fomentan que un contribuyente sea de alto riesgo fiscal, y así tomar las medidas necesarias para las mejoras en los procesos de fiscalización. Finalmente, se plantean las conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados encontrados en el desarrollo del trabajo.
Descripción : This study aims to evaluate and propose mechanisms to enable the tax administration to strengthen its control tasks. For this it is necessary to propose improvements in the processes of registration and subsequent control of tax payers' homes. In this sense, control activities that perform both analyzes, the tax authorities of Ecuador, as in other countries, recovering well, the best experiences that can be applied to the situation in Ecuador. With the application of new control mechanisms is to ensure tax compliance by high perceived risk when having taxpayers comply with their obligations. Also, it seeks to achieve high levels of efficiency in terms of optimizing resource management uses, from intensive or extensive controls that makes up the collection management. On several occasions the location management of the taxpayers, are difficult due to incomplete or incorrect information on addresses in databases that management has. For purposes of this study, an econometric model is developed, which allows to know the same, through the results of their estimates, what is the behavior of a taxpayer in various situations that arise. The model aims to determine when a taxpayer is high risk, which is given by the result of location of a document sent to notify. The application of the statistical model lets us know the probability that a document sent to notify by the tax authorities is received correctly by a company because it is conducting its business in the registered offices. This will likely depend on certain features of the taxpayer; including the years of activity it has, the time that has elapsed since the last update of the Taxpayer Registration Number, if register activity, and if have entered in the administration procedures; whether requests, requests or complaints; or responses to requests. The interpretation in terms of fiscal risk is done with the results of the model is that if a document is properly notified a business at home, you are verifying that it is a real company and that is not operating as a ghost or sham (companies paper). These types of companies are high fiscal risk to the tax administration and making false deductions or to generate benefits for other taxpayer’s transactions. Therefore, once developed the model, it is essential to identify measures needed to achieve to reduce the fiscal risk of a particular taxpayer, so that the tax administration will fully comply with its objectives to reduce tax evasion and increase tax culture in the country. The document is divided into four chapters. In the first chapter the legal issues involved in the knowledge and understanding of Ecuador's tax system is exposed. The second chapter shows the current organizational structure of the Internal Revenue Service. Control actions that perform both described in the third chapter, the tax authorities of Ecuador as in other countries, this in order to consider certain experiences that have been successful in other administrations and apply them to the situation in Ecuador. The fourth chapter develops the empirical evidence, through an estimation model, which determines what aspects encourage a taxpayer fiscal risk is high, and so take the necessary improvements in examination processes measures. Finally, conclusions and recommendations based on the results found in the development of work arise.
URI : http://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/5907
Aparece en las colecciones: Maestría en Administración Tributaria (T)

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