https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/5967 2026-01-30T19:50:01Z https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6628 Título : El control interno en la contratación pública: estudio de caso múltiple Autor : Naranjo Vaca, Myriam Johanna Resumen : A nivel mundial el informe del Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission (COSO) reunió varias perspectivas del control interno a través de la publicación de un modelo para la gestión de las entidades, denominado Control Interno – Marco Integrado, con el objetivo de promover la eficiencia y transparencia en el uso de los recursos. En el ámbito nacional, en noviembre de 1977 la “Contraloría General del Estado” (CGE), consignó las “Normas Técnicas de Control Interno” y en el año 2002 se emitió las Normas de Control Interno basadas en el modelo COSO, con el que se puede asegurar la eficiente y adecuada administración de los recursos y bienes que están dentro del sector público (Contraloría, General del Estado, 2014). La presente investigación estudia la influencia del control interno a través del modelo COSO en los procesos de contratación pública por ínfima cuantía en las empresas públicas de la ciudad de Riobamba a través de un estudio de caso múltiple, donde las unidades de análisis son: Empresa Pública - Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Riobamba (EP-EMAPAR) y la Empresa Eléctrica Riobamba S.A. (EERSA). En cuanto a la metodología, la investigación presenta un enfoque cualitativo, los métodos empleados son el deductivo e inductivo, analítico y sintético; mientras que los instrumentos de investigación fueron “cuestionario de control interno” y ficha de observación. Los resultados obtenidos revelan el incumplimiento de la normativa relacionada a la contratación pública, además que los componentes del control interno según el Modelo COSO, no se logran de forma satisfactoria. Descripción : At a global level, the report of the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) brought together various perspectives on internal control through the publication of a model for the management of entities, called Internal Control - Integrated Framework, with the aim of promoting efficiency and transparency in the use of resources. At the national level, in November 1977 the "General Comptroller of the State" (CGE) consigned the "Technical Standards for Internal Control" and in 2002 issued the Internal Control Standards based on the COSO model, with which the efficient and adequate administration of the resources and goods that are within the public sector can be ensured (Controller's Office, General of the State, 2014). The present investigation studies the influence of internal control through the COSO model in public procurement processes for Insignificant Amounts in public companies in the city of Riobamba through a multiple case study, where the analysis units are: Public Company - Municipal Company of Potable Water and Sewerage of Riobamba (EP EMAPAR) and the Electric Company Riobamba S.A. (EERSA). Regarding the methodology, the research presents a qualitative approach, the methods used are deductive and inductive, analytical and synthetic; while the research instruments were an internal control questionnaire and an observation sheet. The results obtained reveal non-compliance with the regulations related to public procurement, and that the components of internal control according to the COSO Model are not achieved satisfactorily. 2023-03-01T00:00:00Z https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6581 Título : Efectos del control interno en la ejecución presupuestaria de Petroamazonas EP en el período 2014 – 2019. Autor : Vásconez Cueva, Pablo Felipe Resumen : Las instituciones en general y con mayor énfasis las instituciones del Estado, buscan la optimización de los recursos disponibles para alcanzar las metas organizacionales mediante el análisis de diversos factores técnicos, financieros, administrativos y antrópicos apoyadas por el control interno, el cual si bien no es una solución para todas las actividades que tiene una organización, sin duda es determinante en la consecución de los objetivos que persigue y la trascendencia de los mismos en el tiempo. La presente investigación, se centra en evaluar cómo el control interno influyó en la calidad de la ejecución presupuestaria de Petroamazonas EP en el período 2014 al 2019 en lo relacionado con los costos de producción y sostenibilidad. La metodología aplicada para la recopilación de datos y análisis de resultados, se basó en el enfoque mixto (cualitativo – cuantitativo); el tipo de estudio es descriptivo, ya que permitió describir la naturaleza y la composición de los fenómenos, en diferentes períodos de tiempo, como la evolución de la ejecución presupuestaria, el costo de producción y la producción alcanzada por la organización en cada año dentro del período en estudio; la revisión de documentos como informes de gestión, informes auditados e informes de producción; y la entrevista, se constituyeron como herramientas para obtener la información. Del análisis de los resultados, se pudo establecer que en los períodos analizados, Petroamazonas EP efectuó inversiones que no generaron valor agregado para el cumplimiento de los objetivos de la Empresa y en consecuencia afectaron a sus costos de producción y a los resultados programados; así mismo, el constante cambio de autoridades y estilos de gestión, así como la absorción de otras empresas provenientes del sector privado, provocaron una cultura organizacional reacia al cambio y proclive a caer en errores por omisión, desconocimiento e inobservancia de la legislación por parte de los servidores y trabajadores, lo que provocó pérdidas de recursos financieros por reprocesos o falta de aplicación de las normas legales, reglamentarias y de la normativa interna de la EP. Descripción : Institutions in general and with greater emphasis the State institutions, seek the optimization of available resources to achieve organizational goals through the analysis of various technical, financial, administrative and anthropic factors supported by internal control, which, although it is not a solution for all the activities that an organization has, is undoubtedly decisive in achieving the objectives it pursues and their significance over time. The present investigation focuses on evaluating how internal control influenced the quality of budget execution of Petroamazonas EP in the period 2014 to 2019 in relation to production costs and sustainability. The methodology applied for data collection and analysis of results was based on the mixed approach (qualitative – quantitative); The type of study is descriptive, since it allowed us to describe the nature and composition of the phenomena, in different periods of time, such as the evolution of budget execution, the cost of production and the production achieved by the organization in each year within the period under study; reviewing documents such as management reports, audited reports and production reports; and the interview, were constituted as tools to obtain information. From the analysis of the results, it was established that in the periods analyzed, Petroamazonas EP made investments that did not generate added value for the fulfillment of the Company's objectives and consequently will affect its production costs and the programmed results; also, the constant change of authorities and management styles, as well as the absorption of other companies from the private sector, cause an organizational culture that is reactive to change and prone to falling into errors due to omission, ignorance and non compliance with legislation on the part of servers and workers, which harms losses of financial resources due to reprocessing or lack of application of legal, regulatory and internal regulations of the EP. 2023-02-01T00:00:00Z https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6579 Título : Auditoría de Gestión y Control de los Procesos de Auditoría Ejecutados por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria Sector No Financiero, Durante el Periodo 2018. Autor : Izquierdo Carpio, Erika Beatriz Resumen : La auditoría de gestión y el control interno que se ejecuta en las entidades gubernamentales son complementarios, de esta manera, el control interno desempeña un papel fundamental al orientar a los directivos de las instituciones gubernamentales en la toma de decisiones informadas. Adicionalmente el control del sector público y privado puestos en marcha difieren el uno del otro, sin embargo las técnicas y procedimientos aplicados para ejecutar el control guardan gran similitud, es así que la Contraloría General del Estado en base a los procesos aplicados en la auditoría de Gestión, constata el cumplimiento de los objetivos organizacionales, sin embargo en el ámbito del cooperativismo, el enfoque es a las decisiones tomadas por los órganos de gobiernos, asamblea general, consejo de administración y consejo de vigilancia; es la valoración hacia el cumplimiento normativo, y no hacia la evaluación integral del logro de los objetivos a nivel cooperativista, como es el caso de la auditoría de gestión. Para el efecto se analizará a la auditoría de gestión como un referente procedimental, para el análisis de los mecanismos de supervisión ejecutados por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, ya que a pesar de que se controla a organizaciones de derecho privado y autónomas, algunas de las organizaciones de la EPS, han sido beneficiadas por donaciones, concesiones y subvenciones gubernamentales, con la finalidad de exista una mejora en la calidad de vida de estos actores de la EPS y la consecución de su objeto social. Descripción : The management audit and the internal control that is executed in the governmental entities are complementary, in this way, the internal control plays a fundamental role in orienting the directors of the governmental institutions in making informed decisions. Additionally, the control of the public and private sector started up differs from each other, however the techniques and procedures applied to execute the control are very similar, as is the State Comptroller's Office based on the processes applied in the Management audit. , proof of compliance with the organizational objectives, however in the field of cooperativism, the focus is on the decisions taken by the governing bodies, general assembly, board of directors and supervisory board; it is the assessment towards regulatory compliance, and not towards the integral evaluation of the achievement of the objectives at the cooperative level, as is the case of the management audit. For this purpose, the management audit will be analyzed as a procedural reference, for the analysis of the supervisory supervision mechanisms executed by the Superintendence of Popular and Solidarity Economy, since a weight that is controlled by private law organizations and Self-employed, some of the organizations of the EPS, have been benefited by donations, concessions and government grants, with the purpose of an improvement in the quality of life of these actors of the EPS and the achievement of their corporate purpose. 2020-05-01T00:00:00Z https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6561 Título : El control interno y la eficiencia de la recaudación del impuesto predial del Gad Municipal de Machala Autor : Yupangui Asanza, Mariuxi Viviana Resumen : La recaudación de impuestos ha sido parte importante de los presupuestos de los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GAD), por ende es fundamental conocer el rol que este tipo de organizaciones tienen para precautelar los procesos de recaudación, captación y uso de los tributos. Por ello, la presente investigación buscó responder a la pregunta ¿cuál es la relación entre el sistema de control interno y la eficiencia del proceso de recaudación del impuesto predial, mediante el caso de estudio del GAD Municipal de Machala? Esta pregunta permitió descubrir la hipótesis de si existe relación entre las variables: control interno y la eficiencia de la recaudación del impuesto predial, en dicho GAD. Para ello se realizó una investigación de tipo cuantitativa, en la cual se aplicaron dos cuestionarios tanto a trabajadores de la institución, como también a contribuyentes de la misma. Entre los principales hallazgos se ha podido evidenciar que existen fallas en los procesos de control interno, además de información insuficiente sobre en qué se utilizan los impuestos por parte de los contribuyentes. Se encontró un nivel medio de intensidad en la correlación entre las dos variables principales de estudio: control interno y la eficiencia en la recaudación del impuesto predial en el GAD Municipal de Machala. Descripción : Tax collection has been an important part of the budgets of the Decentralized Autonomous Governments (GAD in Spanish), therefore it is essential to know the role that this type of organizations have for the safeguard of the processes of collection and use of taxes. Therefore, this research sought to answer the question: What is the relationship between the internal control system and the efficiency of the property tax collection process, through the case study of the Machala Municipal Government? This question allowed discovering the hypothesis of whether there is a relationship between the variables: internal control and the efficiency of property tax collection in this GAD. For this purpose, quantitative research was carried out, in which two questionnaires were applied to workers of the institution, as well as to taxpayers of the same. Among the main findings, it was found that there are flaws in the internal control processes, as well as insufficient information on how taxes are used by taxpayers. A medium level of intensity was found in the correlation between the two main study variables: internal control and efficiency in property tax collection in the Machala Municipal Government. 2023-07-01T00:00:00Z