https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/5959 2026-01-15T10:06:54Z 2026-01-15T10:06:54Z Camacho Torres, Oscar Iván https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6291 2023-05-10T08:00:24Z 2021-04-01T00:00:00Z

Título : Dividendos: análisis de las reformas tributarias en el Ecuador y la incidencia sobre la recaudación, 2008 al 2018 Autor : Camacho Torres, Oscar Iván Resumen : En la actualidad, el gravado de dividendos representa un tema de interés central por parte de las unidades de la administración tributaria de los gobiernos a nivel mundial, debido a la vinculación existente entre las utilidades generadas por las empresas y el ingreso por dividendos que reciben los accionistas. La presente investigación busca comparar descriptivamente la normativa relacionada a los dividendos y su evolutivo tratamiento tributario durante el período en estudio. Se consideran los dividendos como parte del ingreso gravado dentro de la renta global de las personas naturales, modificado no solo para garantizar una mayor presión tributaria a las rentas de capital por parte de la administración tributaria, sino también para incrementar más recursos al Estado. El enfoque metodológico es de tipo comparativo descriptivo, empleando la estadística descriptiva como herramienta de análisis. Los datos se obtuvieron del Servicio de Rentas Internas respecto a los formularios 102, considerando principalmente el Impuesto a la Renta de las personas naturales, los ingresos percibos por dividendos, retenciones y créditos tributarios por dividendos, con una variable adicional que corresponde a ingresos por dividendos. Así mismo, se realiza un análisis de tipo documental, derivado de la revisión de la normativa legal generada y reformada durante el período en estudio. Se demuestra que, del ingreso gravado por dividendos, de las personas naturales y su crédito tributario por este mismo concepto, más que beneficiar al estado, reducen el flujo de recaudación de la administración tributaria. Descripción : Nowadays, dividend taxing represents a central interest issue on the part of government tax administration units worldwide, due to the linkage between the profits generated by the companies and the dividend income received by shareholders. This research seeks to descriptively compare the regulations related to dividends and their evolutionary tax treatment during the period under study. Dividends are considered as part of income taxed within the global income of natural persons, modified not only to ensure greater tax pressure on capital income by the tax administration, but also to increase more resources to the state. The methodological approach is descriptive-comparative, using descriptive statistics as an analysis tool. The data was obtained from the Internal Revenue Service, regarding forms 102, considering mainly the Income Tax of natural persons, income received from dividends, withholdings and tax credits for dividends, with an additional variable that corresponds to dividend income. In the same way, an analysis of a documentary type is carried out from the review of the legal regulations generated and reformed during the period under study. It is shown that, income taxed on dividends of natural persons and their tax credit for this same concept, more than benefiting the state, they reduce the revenue flow of tax administration.

2021-04-01T00:00:00Z Sánchez Meneses, Pamela Sofía https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6271 2023-04-28T08:00:19Z 2021-01-01T00:00:00Z

Título : Análisis distributivo de los cambios en el ICE de productos perjudiciales para la salud del consumo de los hogares y sobre las finanzas públicas Autor : Sánchez Meneses, Pamela Sofía Resumen : El presente estudio tiene como objetivo estimar los efectos distributivos de posibles cambios en el tipo impositivo del ICE de productos “perjudiciales para la salud” sobre el consumo de los hogares y sobre las finanzas públicas. Para ello como parte de la metodología se emplea la micro simulación del modelo ecuamod de investigación cuantitativa. Aplicando el análisis de los datos contenidos en la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos (ENIGHUR) 2011- 2012 del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC (2016) La información recopilada se procesó por medio del método analítico y estadística descriptiva para estructurar y validar las tablas de resultados. Como uno de los efectos esperados se destaca el aumento obtenido por el SRI en la recaudación por ICE de productos nocivos para la salud y también se esperaría una reducción en los problemas de salud en la sociedad ecuatoriana a causa de la reducción en el consumo de cigarrillo, cerveza y bebidas azucaradas. La discusión de los resultados revela la necesidad de que las autoridades gubernamentales revisen y formulen políticas públicas que garanticen la prevención, rehabilitación y atención integral para fomentar prácticas saludables en las personas. Descripción : This study aims to estimate the distributional effects of possible changes in ICE's tax rate of "health-damaging" products on household consumption and public finances. This is done as part of the methodology, the micro simulation of the quantitative research ecuamod model is used. Applying the analysis of the data contained in Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos (ENIGHUR) 2011- 2012 from Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC (2016) The information collected was processed through the analytical and descriptive statistical method to structure and validate the results tables. One of the expected effects highlights the increase achieved by THE SRI in ICE's collection of harmful health products and would also expect a reduction in health problems in Ecuadorian society due to the reduction in consumption of cigarettes, beer, and sugary drinks. The discussion of the results reveals the need for government authorities to review and formulate public policies that ensure prevention, rehabilitation, and comprehensive care to promote healthy practices in people.

2021-01-01T00:00:00Z Jaramillo Sánchez, Viviana Salomé https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6216 2023-03-16T08:00:17Z 2021-01-01T00:00:00Z

Título : Tipologías de evasión tributaria en el sector de la construcción y cálculo de la brecha en la declaración de impuesto a la renta sectorial. Autor : Jaramillo Sánchez, Viviana Salomé Resumen : El propósito del presente trabajo de investigación es identificar las tipologías de evasión que se han desarrollado a partir de las reformas tributarias e incentivos para el sector de la construcción en Ecuador, determinadas en el análisis realizado al impuesto a la renta de las sociedades que cuentan con esta actividad en su Registro Único de Contribuyente (RUC). Las tipologías de evasión derivan en un comportamiento tributario inadecuado causando así una brecha de evasión. Se utilizó metodologías de investigación mixta, cualitativa y cuantitativa, se revisó las declaraciones del impuesto a la renta de las sociedades que tienen como objeto social la construcción clasificadas en micro, pequeña, mediana y grande empresa con esta base de datos se calculó los factores impositivos y con ellos la brecha de evasión, además se efectuaron entrevistas a expertos en el área de conocimiento de la investigación. Una vez analizados los datos por medio de estadística descriptiva e inferencial para la elaboración de los gráficos y tablas se obtiene como resultados relevantes que la tendencia de los índices es considerablemente inferior a los coeficientes de determinación en los años 2014 – 2018 por el organismo de control. Finalmente se concluye que las empresas tienen en promedio una brecha de evasión las microempresas 57%, pequeña empresa 64%, mediana empresa 69% y grande empresa 65% estos porcentajes superan la presunción indicada en los artículos 28 y 29 de la ley de régimen tributario interno. Con la finalidad de evitar la evasión tributaria y mantener la sostenibilidad fiscal este estudio propone un régimen diferente para estos dos tamaños de empresas grande y mediana empresa que son los que en promedio tienen mayor brecha de evasión, este régimen puede ser mediante un impuesto único y no mediante el actual método denominado conciliación tributaria Descripción : The purpose of this research is to identify the typology of evasion that have developed from the tax reforms and incentives for the construction sector in Ecuador, determined in the analysis made from the income tax of companies that have this activity, in it unique registry of the contributor (RUC), these practices derive in an inadequate tax behavior, this causing an evasion gap. It was used mixed, qualitative, and quantitative research methodologies; the income tax returns of companies whose corporate purpose is construction were reviewed all categories of companies, and interviews were conducted with experts in the area of research knowledge, analyzing the data through descriptive and inferential statistics for the elaboration of graphs and tables, obtaining as relevant results that the trend of the indexes is considerably lower than the coefficients of determination in the years 2014-2018 by the control body, Finally the companies have an average evasion gap: micro-companies 57%, small companies 64%, médium-sized companies 69% and Big companies 65%.

2021-01-01T00:00:00Z Salgado Flores, Jhanina Lilibeth https://repositorio.iaen.edu.ec/handle/24000/6055 2022-12-17T08:00:22Z 2021-08-01T00:00:00Z

Título : Analizando los incentivos y beneficios Tributarios en el Ecuador: el sector Floricultor exportador habitual y su incidencia en la recaudación fiscal período 2014-2018. Autor : Salgado Flores, Jhanina Lilibeth Resumen : La Administración Tributaria a través de la normativa vigente otorgó a los contribuyentes beneficios e incentivos tributarios que están acorde a la actividad económica, con el fin de impulsar el empleo, refutar la evasión y que el impuesto sea progresivo; el sector floricultor exportador buscó potenciar sus productos y fortalecer la competitividad en el ámbito mundial mediante la reducción de la carga impositiva. En la presente investigación se analizó la incidencia de la recaudación fiscal frente a los incentivos y beneficios tributarios que aplicó el sector floricultor exportador habitual durante el 2014-2018; y de esta manera establecer si la política tributaria fue adecuada y equitativa para este sector. En el estudio se empleó estadística descriptiva, la metodología aplicada fue el enfoque cuantitativo con los datos que proporcionó la Administración Tributaria a través del Centro de Estudios Fiscales (CEF), para obtener los resultados de los incentivos y beneficios tributarios. A consecuencia de la investigación, se identificó que el sector floricultor exportador es quien mayor beneficio obtiene al hacerse acreedor de estos escudos fiscales que les permiten reducir la carga fiscal. Al evaluar las cuantificaciones fiscales se determinó que el Estado genera mayor gasto tributario en la Devolución del IVA a exportadores habituales, al compensar estos rubros en notas de crédito o mediante acreditación bancaria. Descripción : The Tax Administration, through current regulations, granted taxpayers benefits and tax incentives that are in line with economic activity, in order to boost employment, refute evasion and make the tax progressive; the export floriculture sector sought to enhance its products and strengthen global competitiveness by reducing the tax burden. In this research, the incidence of tax collection was analyzed against the tax incentives and benefits applied by the usual export floriculture sector during 2014-2018; and in this way establish if the tax policy was adequate and equitable for this sector. The applied methodology was descriptive statistics, a quantitative approach was used with the data provided by the Tax Administration through the Center for Fiscal Studies (CEF), to obtain the results of tax incentives and benefits. As a result of the investigation, it was identified that the export floriculture sector is the one who obtains the greatest benefit by becoming a creditor of these tax shields that allow them to reduce the tax burden. When evaluating the fiscal quantifications, it was determined that the State generates a higher tax expense in the Refund of VAT to habitual exporters, by offsetting these items in credit notes or through bank accreditation.

2021-08-01T00:00:00Z