Empresas fantasmas en Ecuador: ¿Cómo operan?

Abstract

Desde el año 2016 las empresas fantasmas tuvieron una connotación mediática en Ecuador debido al impacto tributario que generaron, involucrando a diferentes actores, incluso a empresas públicas. El monto de compras efectuadas a empresas fantasmas y personas con transacciones inexistentes bordeó los USD 2800 millones, lo que representa el 3% del Producto Interno Bruto (PIB) del año 2019. Las compras fueron efectuadas por alrededor de 17 000 clientes, tanto sociedades como personas naturales, representando aproximadamente el 1% del total de contribuyentes activos en el Servicio de Rentas Internas (SRI). Estas cifras dan cuenta del perjuicio al fisco, pues se consideran como un gasto deducible estas compras ficticias. El artículo describe las operaciones que llevaron a cabo las empresas fantasmas en Ecuador mediante una planificación fiscal agresiva y ubica en contexto los aspectos relevantes realizados por la administración tributaria. Adicionalmente, se aborda un análisis conceptual de “empresa fantasma” y se realiza un recorrido de la operación de estas empresas en Latinoamérica. Finalmente, se expone los resultados de los controles realizados a este tipo de empresas y sus clientes por parte de la administración tributaria, para evaluar si dichos controles fueron eficaces, mediante un análisis de la carga tributaria de los clientes que utilizaron empresas fantasmas.