Tendencia de la tributación a nivel mundial: un debate entre eficiencia y equidad tributaria

Abstract

La política fiscal a través de los sistemas impositivos tiene como objetivo mantener la eficiencia y la equidad. Los países de América Latina y los países de la OCDE tienen comportamientos diferentes en su estructura tributaria, mientras los primeros recaudan más por impuestos al consumo, los segundos recaudan más por impuestos al ingreso, por lo que se dice que los sistemas tributarios de América Latina son regresivos y los de los países de la OCDE son progresivos. El estudio describe como América Latina está conformada por distintas realidades a las de los países de la OCDE. Las tasas impositivas bajas sobre la renta, la evasión, las exenciones, las deducciones, los vacíos legales, la elevada desigualdad económica, la informalidad extensa y compleja, son factores que han influido para que la recaudación impositiva en América Latina sea baja y difícil de recaudar. Mientras que, en los países de la OCDE la recaudación es superior debido a que: las tasas impositivas sobre la renta son elevadas, la informalidad es una cuestión de evasión, los ingresos no gozan de exenciones, la normativa tributaria es de fácil aplicación. La investigación muestra la estimación de un modelo estadístico, en el cual se analiza a los impuestos directos e indirectos conjuntamente con otras variables, como: Desempleo, Producto Interno Bruto per Cápita, Ingresos no Tributarios (para América Latina), Coeficiente de Gini, Gasto público, tomando datos disponibles para los países de América Latina y para los que pertenecen a la OCDE durante las décadas comprendidas entre 1980 y 2008. Con este análisis se evidencia que sector económico aporta más a la recaudación en el sentido de eficiencia y como la recaudación impositiva afecta a la equidad a través del coeficiente de Gini y al gasto público, es decir en los resultados se interpreta si la recaudación fiscal de los países de América Latina y los pertenecientes a la OCDE, obedece a criterios de eficiencia o por el contrario a criterios de equidad