Técnicas de auditoría forense reguladas por la OLACEFS previo al establecimiento de indicios de Responsabilidad penal

Abstract

En la sociedad del conocimiento indudablemente existen nuevos métodos de fiscalización y detección del fraude, es indispensable que en nuestro país se actualice estos procesos para combatir todos aquellos actos que se relacionan con la corrupción y aquellas nuevas estrategias utilizadas para realizar el fraude en el manejo de los recursos públicos. No cabe duda que algunas veces por la inexperiencia en nuevas técnicas efectivas, la inoportuna actuación ante la justicia o por la interferencia política los fraudes no pueden ser identificados, se obvian procedimientos tendientes a garantizar el debido proceso, el cual garantiza que los resultados de un trabajo en campo y una vez que son presentados ante los organismos de justicia contengan la validez jurídica necesaria. El objetivo principal de este artículo es determinar por qué resulta adecuado aplicar técnicas de auditoria forense en la recolección de evidencia previo al establecimiento de indicios de responsabilidad penal reguladas por la OLACEFS, la ruta a seguir es encuestar a los auditores de la Contraloría General del Estado, encargados de hacer las auditorías y por consiguiente son los encargados de evaluar las técnicas utilizadas en los sistemas de control fiscal aplicados por éstos. El rol que desempeña el auditor en la CGE y de aquellos funcionarios que ejercen justicia, es fundamental en la actuación frente a los fraudes del sector público. Por ende, la sagacidad, práctica y permanente actualización, por parte de ellos, complementado con el estudio y aplicación de las técnicas de Auditoría forense, garantizarán que la lucha contra la corrupción sea exitosa y eficaz para de una forma coordinada actuar con las entidades encargadas de administrar justicia.